进项发票负数该如何准确入账呢？

在企业的财务处理中，有时会遇到进项发票为负数的情况，这可让不少财务人员有些头疼，该怎么准确地将其入账呢？下面就来详细说一说。

明确负数进项发票产生的原因

负数进项发票通常是由于发生了退货、折让或者开票有误等情况。比如企业购进一批货物后，发现部分货物有质量问题，于是和供应商协商退货，供应商就可能会开具负数进项发票来冲减之前的正数发票金额。又或者在价格上双方达成了折让协议，也会有相应的负数发票出现。了解清楚产生的原因，对于后续正确入账至关重要。

不同情况的入账方法

1.退货情况：如果是因为退货而收到负数进项发票，那么在入账时，需要冲减原来的采购成本以及对应的进项税额。假设之前采购货物时，借记“库存商品”“应交税费——应交增值税（进项税额）”，贷记“应付账款”等科目。现在收到负数发票，就做相反的分录，即借记“应付账款”等科目，贷记“库存商品”“应交税费——应交增值税（进项税额）”（这里的进项税额要用负数表示在贷方，以冲减原来的进项税额）。

2.折让情况：当是因为价格折让收到负数进项发票时，和退货情况类似，也是要冲减原来入账的采购成本和进项税额。比如原来采购货物入账后，现在因为折让，要按折让后的实际金额调整账目。借记“应付账款”等科目，贷记“库存商品”（按折让金额相应冲减库存商品价值）“应交税费——应交增值税（进项税额）”（同样用负数在贷方冲减原来的进项税额）。

遇到进项发票负数的情况，要先确定其产生的原因，然后按照对应的入账方法准确处理，这样才能保证企业财务数据的准确性和合规性，让企业的财务账目清晰明了，避免后续可能出现的税务等方面的问题。