外地预交税如何正确做账？

在企业经营过程中，外地开展业务时涉及到预交税的情况并不少见。那么，外地预交税究竟应该如何做账呢？

当企业在外地从事建筑安装、销售不动产、出租不动产等业务时，需要按照相关规定在外地预缴税款。首先，企业需要在外地税务机关办理预缴税款的申报手续。在申报时，要准确填写相关信息，如纳税人识别号、项目名称、计税依据等。

接下来，根据不同的税种，计算预缴税款的金额。例如，对于增值税，一般按照预缴税款=（全部价款和价外费用-支付的分包款）÷（1+税率或征收率）×预征率的公式进行计算；对于企业所得税，通常按照应纳税所得额×预征率来计算；对于城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加，则根据预缴的增值税税额乘以相应的税率来计算。

在完成预缴税款的申报和缴纳后，企业需要将相关凭证妥善保管。这些凭证包括税务机关开具的完税凭证、预缴税款申报表等。企业在做账时，应根据这些凭证进行会计处理。

具体的会计分录如下：

1.预缴增值税时：

借：应交税费——预交增值税

贷：银行存款

2.预缴企业所得税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3.预缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加时：

借：应交税费——应交城市维护建设税

——应交教育费附加

——应交地方教育附加

贷：银行存款

待企业回到机构所在地进行纳税申报时，根据实际应纳税额与预缴税款的差额进行调整。如果实际应纳税额大于预缴税款，需要补缴差额；如果实际应纳税额小于预缴税款，则可以申请退税或留待下期继续抵扣。

外地预交税的做账过程需要企业认真对待，严格按照相关规定进行操作，确保税务合规。