发票第二个月才到，要怎么进行账务处理呢？

发票作为企业经济活动的重要凭证，其账务处理至关重要。有时候会遇到发票在第二个月才到达的情况，那该如何做账呢？

当月已收货未收票的暂估入账

当业务实际发生，比如货物已经在当月收到并投入使用，但发票次月才到。在当月，我们需要进行暂估入账处理。按照合同约定价格或者同类货物的市场价格等合理预估金额，借记“原材料”“库存商品”等相关科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目。这一步操作能保证当月的账务如实反映经济业务的发生，让财务数据更准确。

次月收到发票后的账务调整

次月收到发票时，首先要做的就是冲销上月的暂估入账分录。按照原暂估的金额，用红字借记“原材料”“库存商品”等相关科目，贷记“应付账款——暂估应付账款”科目。然后，再根据发票上的实际金额，借记“原材料”“库存商品”等相关科目，贷记“应付账款”等科目（根据实际付款情况确定贷方科目）。通过这样的冲销和重新入账，能使账务准确反映真实的采购成本等情况。

涉及费用类发票的特殊处理

如果是费用类发票次月才到，处理原则类似但稍有不同。比如当月已发生某项费用，如水电费等，发票次月到。当月可先借记“管理费用——暂估费用”等科目（根据费用性质确定具体科目），贷记“其他应付款——暂估费用”科目。次月收到发票时，同样先冲销暂估分录，再按发票实际金额入账。

在处理发票第二个月才到的账务时，关键在于先合理暂估入账，再根据实际发票金额准确调整账务，确保财务数据能真实反映企业的经济活动过程和结果。