出纳付款前如何审核单证？有哪些要点？

在企业的财务流程中，出纳负责资金的收付工作，而出纳付款前对单证的审核至关重要，它关系到企业资金的安全与准确使用。那么出纳付款前到底该如何审核单证呢？

单证的完整性审核

首先要检查单证是否齐全。比如常见的付款申请单、发票、合同等是否都完备。以采购付款为例，采购合同应明确采购物品、价格、交货期等关键信息，发票要与合同及实际采购情况相符，付款申请单需有相关负责人的签字审批等。任何一项缺失都可能导致付款流程出现问题，所以完整性是审核的基础。

单证的真实性审核

接着要核实单证的真实性。对于发票，要通过税务部门的相关平台查验其真伪，防止收到假发票造成企业损失。合同的真实性也不容忽视，要查看是否经过合法有效的签订流程，有无篡改迹象等。像有些不法分子可能会伪造合同来骗取企业资金，出纳必须练就一双“火眼金睛”，仔细甄别。

单证的合规性审核

还要关注单证的合规性。发票的开具内容要符合税务规定，比如发票抬头、税号、项目明细等都要准确无误。付款申请单的审批流程要遵循企业内部的财务制度，各级审批人员的签字权限要与制度相符。若存在不合规情况，即便单证看似完整、真实，也不能轻易付款。

单证信息的一致性审核

最后要确保单证之间信息的一致性。发票上的金额、数量等要与合同约定一致，付款申请单上的付款金额要与发票金额相符等。例如，合同写的采购数量是100件，发票却开成了90件，这就存在明显的不一致，需要进一步核实清楚后才能付款。

出纳付款前对单证的审核是一项严谨且细致的工作，需要从完整性、真实性、合规性、一致性等多方面进行综合考量，只有这样才能有效保障企业资金的安全与合理支出。